2022個稅改革前後對比
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2022個稅改革前後對比,離2021年結束只有不到兩個月了,這些常見的個稅稅收優惠政策也將到期。提醒各位納稅人提前測算政策到期後的影響,2022個稅改革前後對比。
2022個稅改革前後對比1
自2022年起年終獎的個稅計算方式將發生改變,而且確實會影響到打工人的經濟利益。對於一些年終獎很高的人來說,改變後的計算方式可能會導致其多支出上萬元的個稅。
部分減稅降費政策將在今年底或明年到期,在不少企業成本上升經營困難加大的當下,企業等市場主體非常關心相應的政策是否會延續。
特別是明年起個人年終獎單獨計稅優惠政策正式到期,工薪階層中高收入羣體年終獎稅負將增加,該政策是否延續仍有爭議。
11月22日,國務院辦公廳公開了《關於進一步加大對中小企業紓困幫扶力度的通知》(下稱《通知》),其中在部署進一步推進減稅降費中稱,研究適時出臺部分惠企政策到期後的接續政策。
這一舉措表明,相關部門會根據經濟形勢、企業等經營情況、政策目標效應、財政可承受能力等統籌考慮,適時延長部分惠企政策,減輕企業負擔,幫助企業紓困。
年終獎計稅優惠政策會否延續有待研究考察
明年起,個人年終獎單獨計稅優惠政策正式到期,工薪階層中高收入羣體年終獎稅負將增加,該政策是否延續仍有爭議。據瞭解,相關部門正在研究是否延續這一政策。
目前的個人年終獎計稅優惠政策是,把年終獎收入除以12個月,得到的數額按照月度稅率表來確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅。這項政策在今年底到期,如果不延續,那麼自明年1月1日起,年終獎需要納入綜合所得來計稅。
那麼兩種計稅方式,相差多大呢?
1、對於工資高於年終獎的人來說:
以一位年應納稅所得額(稅前收入扣除三險一金、6萬元起徵點、專項附加扣除等後的計稅稅基)15萬元的個人爲例,假設他的年終獎爲3萬元,如果合併計稅(也就是今年以後的計稅方式),這3萬元適用20%的稅率,繳納個稅爲6000元,也就是最終拿到手的年終獎是2.4萬元。
上述個人同樣的情況,假設單獨計稅(今年仍可選擇的計稅方式),這3萬元年終獎適用3%的稅率,繳納個稅爲900元,最終拿到手的年終獎是2.91萬元。
因此在上述的案例中,年應納稅所得額15萬元的個人,今年可以比明年少交5100元個稅。
2、對於年終獎高於工資的人來說:
B公司小李,2020年工資扣除三險一金、免徵額等,應納稅所得額3萬元,年終獎27萬元。如果單獨計稅,小李年終獎共需繳稅52590元,工資繳稅900元,合計53490元。
如果合併計稅,則共需繳納個稅43080元。
對小李來說,兩種計稅方式取得的年收入相差10410元。
總結一下,單獨計稅適用於工資高於年終獎的員工,合併計稅則適用於年終獎較多的員工。
如果這項政策到期後不延續,以後不少人的年終獎將適用更高的稅率,具體稅率高低跟個人的工薪等綜合所得收入多少正相關。
不過,值得注意的是,個稅改革後,將工資薪金、勞務報酬等勞動性所得實行綜合計稅,避免了類似月度間波動造成的稅負不公平現象。但國家充分考慮納稅人需求,爲政策從單獨計稅轉向合併計稅設置了3年過渡期,也有助於企業安排更爲合理的薪酬發放方式。
2022個稅改革前後對比2
離2021年結束只有不到兩個月了,這些常見的個稅稅收優惠政策也將在2021年12月31日到期。提醒各位納稅人提前測算政策到期後的影響,合理享受優惠政策。
【自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。】有可能到手年終年獎能差上萬元。
爲什麼年終獎要全部納入綜合所得?
過去年終獎都是單獨計稅的,就存在甲和乙兩個人工薪收入算下來都一樣多,但由於發放方式不同,導致繳納稅款不同的情況,是有失公平的。
比如,兩人納稅年收入均爲20萬元,但甲年終獎10萬元,其餘工資10萬元;乙沒有年終獎,全部是工資收入。那麼按照現行稅率、年終獎單獨計稅,甲只要繳17270元個稅,乙卻要繳23080元個稅。
另外,年終獎單獨計稅還存在“斷檔”區間。在這些區間內,稅前獎金多的,扣完稅到手後反而拿得少。比如丙年終獎拿了12000元,繳納360元個稅後到手11640元;丁年終獎拿了12300元,繳納1050元個稅後到手11250元。丁最終拿到的沒有丙多。
個稅改革後,將工資薪金、勞務報酬等勞動性所得實行綜合計稅,避免了類似月度間波動造成的稅負不公平現象。但國家充分考慮納稅人需求,爲政策從單獨計稅轉向合併計稅設置了3年過渡期,也有助於企業安排更爲合理的薪酬發放方式。
除了以上的政策優惠,可以減少個稅,還有一些附加扣除項是長期有效的,也可以做相應的抵扣。小夥伴們可以根據最新稅率表,算算自己的應交個稅。
除了以上的附加扣除項,今年7月中央文件發文,將研究把3歲以下嬰幼兒照護費用納入個人所得稅專項附加扣除的範圍。
但目前爲止還沒有出臺個稅改革的相關文件,今年年底能不能實現,大家可以期待一下~
2022個稅改革前後對比3
據瞭解,國家稅務總局發佈消息稱,從2022年1月1日起,年終獎就要併入當年綜合所得一併計算繳納個人所得稅,但2021年年內的年終獎收入仍可以單獨計稅。直白一點的以上就是,單位今年年底發年終獎還是明年年中發年終獎,有很大的差別。比如,2021年12月底發年終獎,是單獨計稅的,若你今年年終獎有一萬,就在這一萬元之內進行扣稅。但若是2022年發年終獎,可就不止在在一萬元上扣稅了,還需要包括你2022年年度的工資一起進行扣稅,有的人年終獎比較多的.,到手可能會差上萬元。
2022個稅怎麼調整?
1.2022個稅調整一:年終獎合併計稅
自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。也就是說,今年年底前取得的年終獎,繳納個稅有兩種計稅方式,即單獨計稅和合並計稅。到了明年取得的收入,只有合併計稅一種方式了。單獨計稅和合並計稅,適合的是不同的年終獎發放方式。
2.2022個稅調整二:年終獎納稅方式改革
過去年終獎都是單獨計稅的,也就出現了甲和乙兩個人的工薪收入算下來都是一樣多,但由於發放方式不同,導致出現繳納稅款不一樣的情況,這樣是很不公平的。而改革後,個稅將工資薪金和勞務報酬等勞動性所得實行綜合計稅,避免了類似月度間波動造成稅負不公平的現象。
3.年終獎合併計稅是什麼意思?
合併計稅,就是把同類的應稅收入或計稅數量合併在一起,來計算納稅金額。
2022年終獎怎麼扣稅?
1.年終獎稅率標準
每個月工資不超過3000元的稅率是3%,超過3000元至12000元的部分,稅率是10%;超過12000元至25000元的部分,稅率是20%;超過25000元至35000元的部分,稅率是25%;超過35000元至55000元的部分,稅率是30%;超過55000元至80000元的部分,稅率是35%;超過80000元的部分,稅率是45%。
2.年終獎扣稅方式
假設年終獎1萬元,按照上述年終獎稅率標準計算方法,適用最低檔3%稅率,也就是需要繳納個稅300元,最後到手年終獎9700元。
綜上來看,2022年終獎對低收入羣體影響不大,主要是中高收入者受影響。
總得來說,2022年起個稅改革主要是年終獎合併整年度工資一起進行計稅,對每月工資3500元的羣體來說影響不大。
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