公司固定資產管理制度
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在學習、工作、生活中,我們都跟制度有着直接或間接的聯繫,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動的準則和依據。你所接觸過的制度都是什麼樣子的呢?以下是小編收集整理的公司固定資產管理制度,希望對大家有所幫助。
爲了加強公司固定資產管理,明確部門及員工的職責,現結合公司實際,特制定本制度。
一、固定資產的標準
固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產經營主要設備的物品,單位價值在20xx元以上,並且使用期限超過2年的,也應作爲固定資產管理。
二、固定資產的分類
固定資產類別折舊計提年限淨殘值率
1、房屋及建築物 20 10%
2、機器設備 10 10%
3、運輸工具 10 10%
4、計算機設備 5 10%
5、辦公傢俱及設備 5 10%
三、固定資產的管理部門
根據內部控制制度,固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理;由IT部對計算機設備進行管理;由人事行政部門對辦公傢俱及運輸工具進行管理。
各具體管理部門應:
1、設置固定資產實物臺帳,建立固定資產卡片。
2、對固定資產進行統一分類編號
3、對固定資產的使用落實到使用人(機器設備落實到組)
四、固定資產覈算部門
1、財務部爲公司固定資產的核算部門
2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳
3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理
4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點,做到帳實相符,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產的購置
1、各部門需購置固定資產,需填寫“資本性支出申請單”(格式後附1),由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批准。
2、經批准後,由採購部門安排專人負責採購,填寫“固定資產採購申請表”(格式後附2),報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批准。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理採購。
3、固定資產收到後,由固定資產管理部門負責驗收,並填寫“固定資產驗收清單”(格式後附3)一式三份,在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商,並同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的帳務處理,一份交資產管理部門填寫固定資產卡片,更新臺帳,落實使用責任人。
六、固定資產的轉移
1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥,需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯(格式後附4),送移入部門簽字,確認後交固定資產管理部門,第一聯由管理部門留存,更新固定資產卡片,第二聯送交會計部門,第三聯送交移入部門,第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。
2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部,以便進行帳務處理。
3、注意固定資產編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監督管理。
七、固定資產的出售
固定資產使用部門應將閒置的固定資產書面告知管理部門,填寫“閒置固定資產明細表”(格式後附5),管理部門擬定處理意見後,按以下步驟執行:
1、固定資產如需出售處理,需由固定資產管理部門提出申請,填寫“固定資產出售申請表”(格式後附6)
2、列出準備出售的固定資產明細,註明出售處理原因,出售金額,報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。
3、固定資產出售申請經批准後,固定資產管理部門對該固定資產進行處置,並對固定資產卡片登記出售日期,臺帳做固定資產減少。
4、財務部根據已經批准的出售申請表,開具發票及收款,並對固定資產進行相應的帳務處理。
八、固定資產報廢
1、當固定資產嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產使用部門提出申請,填寫“固定資產報廢申請表”(格式後附6),交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。
2、經批准後,固定資產管理部門對實物進行處理。處理後對臺帳及固定資產卡片進行更新,並將處理結果書面通知財務部。
3、財務部依據總經理批准的固定資產報廢申請和實物處理結果,進行帳務處理。
九、固定資產編號
1、編號原則:按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。
1、房屋及建築物 代碼爲01
2、 機器設備 代碼爲02
3、 運輸工具代碼爲03
4、計算機設備代碼爲04
5、辦公傢俱代碼爲05
如:財務部20xx年7月購置一臺計算機,則編號爲
JINTAK 04 7536 007 200607
資產大類成本中心順序號購置年月
十、固定資產的清查
公司建立固定資產清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”(格式後附7),詳細反應所盤點的固定資產的實有數,並與固定資產帳面數覈對,做到帳務、實物、和固定資產卡片相覈對一致。若有盤盈或盤虧,須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”,列出原因和責任,報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批准後,財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。
一、管理分工
1、資產管理部作爲固定資產的主管部門,應建立健全固定資產的明細帳卡。
2、各機房網管負責本機房桌椅主機顯示器鍵盤鼠標耳機機櫃路由器交換機等設備的維護與使用管理。微機中心有統一管理與購置權。
3、辦公室負責辦公室電腦桌椅相關設備的維護和使用管理。
二、主管部門的職責
1隨時掌握固定資產的使用狀況。
2、負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護,確保設備完好提高利用率,並定期組織設備的清點,保證帳、卡、物三相符。
3、負責固定資產的管理,搞好固定資產的分類,統一編號,建立固定資產檔案,登記賬卡,負責審批並辦理驗收、調撥、報廢、封存、啓用等事項。
4、根據使用部門的使用情況,組織編制設備大中修維修計劃,按期編報設備更新計劃。
5、嚴肅財經紀律,對違反固定資產管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行爲和破壞固定資產的現象,要嚴格追查責任,視情節給予處罰。
三、使用部門的職責
1、各固定資產使用部門負責本單位的設備管理工作,應設置專職或兼職的設備管理員,各生產班組要設置工人設備管理員,每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。
2、嚴格執行技術操作規程和維護保養制度,確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。
3、建立固定資產明細帳,固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批准,未經批准,不得擅自調動、報廢,更不能自行外借和變賣。
4、根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點,做到帳、卡、物三相符。
四、管理事項
1、由於生產、研製需要,各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請,報經總經理批准後,由相關部門負責購置。
2、購設備進廠後,由相關單位開箱檢查、驗收,設備安裝完畢後填“設備使用單”報主管部門。主管部門根據“設備使用單”建立固定資產卡片,並通知使用單位。
3、基本建設項目完工時,由基建部門辦理“基建項目完工單”,報主管部門。
五、調撥轉移
1、凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批准,任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。
2、公司內部設備的調撥與轉移,必須通過主管部門辦理資產轉移手續,同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字後,由財務部門辦理轉帳手續,並通知相關的會計進行賬、卡交接。
3、公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式,設備主管部門根據設備的使用年限、折餘價值、新舊程度按質論價,原則上調出設備的價值不得低於設備的折餘價值,對外處理設備必須由主管部門提出處理價值,報總經理簽字方可處理,辦理有關財務手續。
4、未經主管部門同意,各使用部門無權辦理設備轉移及處理,一經發現,將追究部門及經辦人的責任。
六、報廢封存
公司的固定資產報廢處理時,須使用部門提出申請,填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其淨損失上報總經理批覆後,辦理報廢相關手續。
凡符合下列條件可申請報廢:
1、超過使用年限,主要結構陳舊,精度低劣生產率低,耗能高,而且不能改造利用的。
2、不能動遷的設備,因工房改造或工藝佈置改變必須拆除的。
3、腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。
4、絕緣老化,磁路失效,性能低劣無修復價值的。
5、因事故或其他自然災害,使設備遭受損壞無修復價值的。
6、凡經批准報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用,主管部門與使用部門要及時作價處理。處理後的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的註銷手續,對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見,總經理批准,變價收入上交財務部。
7、凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。
8、閒置設備和封存設備啓封后,由使用部門填寫啓封單,主管部門同意後,方可使用。
七、清查
1、爲了保護固定資產的安全與完整,各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點,以掌握固定資產的實有數量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產,保證賬實相符。
2、固定資產每年至少清查一次。遇有下列情況,應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查:
(一)直接經管固定資產的人員調動工作;
(二)因機構、業務變動,辦理財產交接;
(三)固定資產發生非常損失事故;
(四)單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。
3、根據固定資產清查的範圍和任務,成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。
4、對固定資產進行清查以前,財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全,如有尚未入賬的會計事項,應當及時入賬,主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門覈對各項固定資產的收、付記錄,做到清查前的賬目相符。
5、經管固定資產的人員,在清查以前,應當將所經管的固定資產進行整理,對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產,儘可能做好入庫和出庫手續,避免發生重點、漏點等差錯。
6、固定資產清查應當逐一點清實物,包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符,固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產,應當查明原因,及時入賬。在清查中發現毀損情況,應當查明毀損的程度、原因和責任以後,在清查表內加以註明,並提出處理意見。
對租賃、代管的固定資產,都應當進行清查,並分別填制清查表。
7、對固定資產清查以後,根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過審覈無誤以後,由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。
清查表單應當由資產管理部門留存一份,送交財務部門一份。
8、財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行覈對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候,應該及時查明原因,必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。
9、對清查出的固定資產短缺和溢餘,經查明覈實以後,經資產清查小組審覈,報公司領導集體審批。財務部門根據審查覈實後的清查表和審批意見,按照會計制度的規定,做賬務的調整,使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。
八、獎懲
1、在固定資產管理工作中成績突出者,可給予一定的物質獎勵。
2、固定資產保管人、使用人玩忽職守,違反有關固定資產管理規定及操作規程,造成固定資產損失者,應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定,同時追究其相關領導的責任。
3、造成重大固定資產安全事故,依據國家安全法規和局隊有關安全管理規定,對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰,並追究相應的法律責任。
第一條固定資產定義
固定資產是指單價在20xx元以上,使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具、電子設備、辦公傢俬、辦公設備。
第二條本制度適用於銀怡集團及屬下各中心的固定資產的計價、申購、驗收、發放、管理、分類編碼、調撥、損壞、報廢、盤點等。
第三條固定資產計價
一、購入的固定資產按照買入價(含資產的本身價值、運輸費、保險費、包裝費、安裝成本、稅金等)計價。
二、自行建造的,按照建造過程中實際發生的全部支出計價。
三、投資者投入的,按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。
四、接受捐贈的,按照發票帳單所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的,按照同類設備市價計價。
五、在原有固定資產基礎上進行改建的,按照固定資產的原價,加上改建發生的支出,減去改建過程中發生的固定資產變價收入後的餘額計價。
六、企業購建固定資產交納的固定稅項計入固定資產價值。
第四條固定資產的購置
固定資產的購置應由使用人/部門提出申請,填寫《固定資產申購/調撥單》(附件一),經中心負責人同意後,交採購部統一購置(流程詳見附件二)。
第五條固定資產的驗收與發放
一、無論以何種形式增加的固定資產都必須按照驗收程序辦理交接驗收手續。固定資產的驗收由採購部、倉庫、申請部門聯合進行驗收,填寫《固定資產驗收單》(附件三)。工程類資產,如有需要工程部也要參與驗收。《固定資產驗收單》(附件三)根據驗收情況開具,完成後連同《請/付款單》、《採購申請單》、發票一併交財務中心、使用部門留存(流程詳見附件四)。
二、固定資產驗收合格後,由倉庫填寫《直撥物料驗收單》或《出倉單》,通知行政中心做好資產登記,建立標籤、資產卡片(附件五),由使用部門到倉庫辦理領用手續。
第六條固定資產的管理
一、固定資產購置後歸使用部門進行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產,行政中心會同財務中心依其類別統一編號,並粘貼標籤,更新固定資產明細帳。
二、財務中心建立資產卡片(附件五)並歸檔。
第七條固定資產分類及編碼
一、行政中心對固定資產進行分類編碼,標籤貼於資產顯著位置。標籤內容包括設備編碼、名稱、規格型號、購買時間、使用人、使用部門六項內容。標籤是用於資產管理、盤查覈實的重要標誌,任何人不能將它撕下或破壞。
二、代碼構成:一級代碼+二級代碼+三級代碼+流水號(具體詳見附件六)。
第八條固定資產的盤查
一、每年6月、12月須進行對全集團的固定資產全面盤查工作(每年至少一次),具體日期以行政中心發文通知爲準。固定資產的盤查,要做到帳、卡、物三者相符。
二、各中心文員作爲部門資產管理人員,負責本中心資產的自查和盤點,並編制本中心的《固定資產盤點表》(附件七),報行政中心。
三、行政中心根據各中心的《固定資產盤點表》(附件七),會同財務中心對各中心資產管理情況進行全面檢查及盤點。對各中心盤盈盤虧的資產,找出原因及責任人。如屬管理不善等人爲因素造成的,將追究當事人和管理者的責任,並視具體情況賠償損失。
四、盤查工作結束後,對盤盈的固定資產要查清來源,財務中心重新估價入帳;盤虧的固定資產由行政中心、財務中心查原因,分清責任,並提出處理意見報集團領導審批處理;必要時,財務中心需到財稅局報備並作相應的賬務處理。
第九條固定資產的調撥
一、中心內的資產調撥,資產需求部門填寫《固定資產申購/調撥表》(附件一),經中心負責人同意後,方可進行調撥。
二、中心外的資產調撥,除按照上述要求完成外,還需報原資產所屬中心負責人審批。審批通過後方可進行調撥。
具體流程詳見《固定資產調撥流程圖》(附件八)
三、所有資產調撥審批後,必須到行政中心進行資產調撥登記,重新做好標籤及修改資產卡片信息;未在行政中心進行資產調撥登記的,資產原使用者未經批准擅自將固定資產調出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的,公司將依法追究經濟責任。
第10條 閒置的固定資產要妥善處理並保持其完好狀態。
第11條 固定資產的報廢、清理
固定資產的報廢,由使用人填寫《固定資產報廢申請表》(附件九),由使用部門副總加具意見,由運行部/工程部檢測確認該資產是否具有維修價值。其中電子設備的報廢流程及相關管理規定按照《電腦設備管理辦法》(銀集行字[20xx]112號)執行。
總價值在1萬元以下的固定資產,由使用中心負責人確認後可以報廢;總價值在1萬元(含)以上的固定資產,使用中心負責人確認後,報行政中心、財務中心、總裁審批後報廢。(詳見《固定資產報廢、清理流程圖》附件十)
確認報廢的固定資產,需要變賣的,由行政中心通過三家以上的廢品回收站報價,價高者得;此過程必須有財務、行政中心參與。固定資產的報廢或變賣,使用部門必須通知行政中心做好登記,更新固定資產臺帳。
第十二條本制度自發文之日起執行,與原制度有不符之處,以本制度爲準。
附件一:《固定資產申購/調撥單》
附件二:《固定資產申購流程圖》
附件三:《固定資產驗收表》
附件四:《固定資產驗收、發放流程圖》
附件五:《資產卡片》
附件六:《固定資產編碼表》
附件七:《固定資產盤點表》
附件八:《固定資產調撥流程圖》
附件九:《固定資產報廢申請表》
附件十:《固定資產報廢、清理流程圖》
行政管理中心
二○一二年十二月三日
主題詞:資產管理制度
集團行政管理中心20xx年12月3日印發
一、制定目的
爲了加強公司固定資產管理,規範固定資產管理流程,明確在申購、採購、使用、報廢等各環節的權、責、利,明確部門與員工的職責,結合公司現有實際情況,特制定本制度。
二、固定資產的標準
本公司將單位價值在元以上或使用期限超過年的設備、器具、工具,作爲固定資產管理。
三、固定資產的分類
1、電子設備:包括顯示器、主機、打印機、傳真機、複印機、電話,裝訂機等相關辦公設備;
2、辦公傢俱:包括空調、飲水機、文件櫃、辦公桌椅等;
3、其它:一切與公司經營、辦公有關的其它物品。
四、固定資產的管理
固定資產的購置、驗收、領用、變更、報廢等,都由行政部統一管理。分發到個人使用的固定資產,由個人管理和保管。
行政部管理職責:
1、審覈部門要求申購的固定資產是否合理;
2、驗收採購回來的固定資產是是否合格,合格後入庫;
3、將固定資產的日常管理和使用落實到個人;
4、對固定資產的變更進行記錄;
5、審覈使用年限過長的固定資產是否可以報廢;
6、對固定資產編號、登記、每年固定盤點固定資產,做到賬物相符。
個人管理職責:
1、負責監管、保存好分配到個人使用的固定資產,公司實施“誰使用,誰保管”的原則。固定資產發生遺失,非正常損耗,保管人應當承擔賠償責任。若非正常損耗,保管人能夠指證責任人的`,免除賠償責任;
2、保持固定資產的日常清潔衛生;
3、固定資產損壞以後,及時上報行政部修理或更換。
固定資產覈算部門
1、財務部爲公司固定資產的核算部門;
2、財務部設置固定資產賬目;
3、財務部對固定資產的增減變動進行財務處理;
4、財務部會同行政部對固定資產進行盤點,做到帳物相符;
5、根據實際情況協同固定資產管理部門(行政部)對資產計提減值準備。
五、固定資產的購置
1、公司實施“誰使用,誰申購”的原則進行申購。各部門要購置固定資產,需填寫“固定資產申購單”(格式後附一),由部門經理、財務經理、總經理審覈後,行政部備案;
2、經批准後,由行政部安排專人負責採購,一定要寫清楚購買物品的品牌、規格、數量、金額;
3、固定資產收到後,由行政部負責驗收並同時對固定資產進行編號;
4、各部門應於每月25日之前將下月的固定資產申購單交到行政部,審覈完成後,採購部應在次月10日前完成採購流程,行政部驗收後交到使用人手中。
六、固定資產的變更
1、固定資產在公司內部員工之間變更調撥,需填寫“固定資產變更表”(格式後附二),由部門經理、行政部審覈通過後,將固定資產變更單交行政部辦理轉移登記後方可更換;
2、在固定資產變更後,固定資產號碼重新編號。
七、固定資產的出售
固定資產使用部門應將閒置的固定資產告知行政部,填寫“閒置固定資產明細表”(格式後附三),提出處理意見,由行政部覈定是否有使用價值。
1、固定資產如需出售處理,需由行政部提出申請,填寫“固定資產出售申請表”(格式後附四);
2、列出準備出售的固定資產明細,註明出售處理原因,出售金額,報部門經理和財務部審批;
3、固定資產出售申請經批准後,行政部對該固定資產進行處置;
4、如有需要財務部根據已經批准的出售申請表,開具發票及收款,並對固定資產進行相應的財務處理。
八、固定資產編號
編號原則:
1、自年月日起對公司所有固定資產予以整理編號;
2、固定資產編號:公司簡稱拼音首字母—使用部門—購置年月+編號:
九、固定資產的清查
1、公司建立固定資產盤點制度,盤點分年中和年終兩次,由行政部和財務部共同執行,使用部門配合執行;
2、固定資產的盤點應填制“固定資產盤點明細表”(格式後附五),詳細反應所盤點的固定資產的實有數、擁有人、存放地等,並與固定資產帳面數覈對,做到帳物相符。若有盤盈或盤虧,列出原因和責任,報部門經理、行政部、財務部和總經理批准後,財務部進行相應的財務調整。
十、本制度由財務部、行政部共同監督實施;解釋權歸行政部。
十一、本制度自發布之日起實行。
附件一:《固定資產申購單》
附件二:《固定資產變更表》
附件三:《閒置固定資產明細表》
附件四:《固定資產出售申請表》
附件五:《固定資產盤點明細表》
一、固定資產管理制度的標準
固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產經營主要設備的物品,單位價值在20xx元以上,並且使用期限超過2年的,也應作爲固定資產管理制度。
二、固定資產管理制度的分類
固定資產類別 折舊計提年限 淨殘值率
1、房屋及建築物 20xx%
2、機器設備 1010%
3、運輸工具 1010%
4、計算機設備 510%
5、辦公傢俱及設備510%
三、固定資產管理制度的部門
根據內部控制制度,固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理;由IT部對計算機設備進行管理;由人事行政部門對辦公傢俱及運輸工具進行管理。
各具體管理部門應:
1、設置固定資產實物臺帳,建立固定資產卡片。
2、對固定資產進行統一分類編號
3、對固定資產的使用落實到使用人(機器設備落實到組)
四、固定資產管理制度的核算部門
1、財務部爲公司固定資產的核算部門
2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳
3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理
4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點,做到帳實相符,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產管理制度的購置
1、各部門需購置固定資產,需填寫“資本性支出申請單”(格式後附1),由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批准。
2、經批准後,由採購部門安排專人負責採購,填寫“固定資產採購申請表”(格式後附2),報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批准。在此表中應詳細填。
1目的和範圍
1.1爲了使愛如家健康管理有限公司固定資產管理程序更加規範,並且能合理配置和有效利用公司的固定資產,特建立本制度。
1.2適用於愛如家健康管理有限公司各子公司、分公司,固定資產管理,包括固定資產的分類、購置、登記編號、記價、折舊、使用、保養維修、盤點和處理等。
1.3本文件適用於愛如家健康管理有限公司各子公司、分公司。
2職責
2.1總部人事行政部:負責公司固定資產的日常管理,包含括固定資產的購置、報價、覈價、採購、登記編號、盤點、維修、使用監控和異動管理等。
2.2各職能部門:負責本部門所使用或管理的固定資產的驗收、保管、維護。
2.3財務部:負責固定資產的購置評估、付款、計價、折舊管理、盤點與報廢的驗證等。
2.4總部副總經理/總經理:負責固定資產的購置審批。
2.5子公司行政:負責本區域固定資產的購置評估、採購、登記編號、盤點、維修、使用監控、異動管理等。
3引用文件,資料
3.1無
4定義與術語
4.1固定資產是指同時具有下列特徵的有形資產:爲生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;使用壽命超過一個會計年度。對於集團公司而言,單位價值超過20xx元(含20xx元;包含從同一供應商、同一批次購進的資產組總額)、使用壽命超過一年即作爲固定資產管理。
在實際操作中,除以上原則外,以下類別的資產規定其不管金額大小及使用壽命長短,統一確認爲固定資產,包括:
辦公桌椅、展示櫃(貨架)
車輛(包含倉庫叉車)
電腦、POS機、服務器、攝像頭、打印機、複印機、傳真機、掃描儀、投影儀、保險箱、數碼相機、液晶電視、空調
4.2種類:
5制度內容
5.1編碼規則:
5.1.1公司以固定資產編碼卡作爲固定資產標示。固定資產編碼卡包括資產名稱、編號、規格、使用部門和購置日期等內容;
5.1.2新購固定資產在驗收合格,經人事行政貼上固定資產編碼卡後,方可交付使用;但如果是廠房建設物及其附屬設施,只登記數量,不進行編碼;
5.1.3固定資產編碼組成:省份代碼-子公司(分公司)代碼-Z①—②②②②—③③③③
其中:省份代碼及分公司代碼參照人事編碼,子公司即爲00
大寫字母Z標示固定資產編號
①爲固定資產分類標識,用一個大寫英文字母表示。
A表示計算機(電腦);
B表示計算機外圍設備、數碼相機、投影、打印機等;
C表示傢俱;
D表示電器;
E表示儀器;
F表示交通運輸工具;
G表示器具或工具、辦公傢俱;
H表示服務器、路由器等IT專用設備
I表示傳真機
J表示收銀機
②爲固定資產購入年份,用4位阿拉伯數字表示;
③爲固定資產流水號,用4位阿拉伯數字表示;
5.1.4無形資產編碼原則除前三位以WAB表示,其他原則參照固定資產編碼原則。
5.2購置與領用
5.2.1各子公司因工作需要添置固定資產,須按子公司當年的年度固定資產添置預算和固定資產配置表填寫《固定資產購置申請表》,同時在月預算表中反映,由相關的申請部門負責人給區總確認後,以傳真的形式發送至總部相關部門負責人上報;如超出預算範圍,必須同時附上詳細情況說明。預算外固產資產的添置費不得超過全年預算的20%;
5.2.2由總部營運部負責人或總部相關部門負責人確認後,將子(分)公司填寫的《固定資產購置申請表》轉送至人事行政部負責人,人事行政部負責人根據所有子公司固定資產使用情況給出處理意見。如需購置,將最終確認後的《固定資產購置申請表》的轉送至財務部負責人,再由公司財務部依財務流程撥款至各子公司,由各子公司固定資產管理員按確認的標準購買。《固定資產購置申請表》由財務部存檔;
5.2.3各子公司人事行政對新購固定資產進行驗收,填寫《固定資產收貨領用表》並按公司固定資產編號規定編制標示,再分配至使用人。使用人須在《固定資產收貨領用表》上簽字;
5.3資產歸還與調撥
5.3.1員工離職時須將領用固定資產的全部交回公司,由人事行政按固定資產明細賬清點,有短缺者按原價賠償,人事行政應及時協調財務部進行帳務處理;
5.3.2公司規定,員工之間不得私自調換各自使用的固定資產,如有特殊情況須調換使用,要通知人事行政,由調出方填寫《固定資產調撥表》;
5.3.3人事行政接到《固定資產調撥表》並確認其可行後,在《固定資產收貨領用表》及固定資產系統中做變更登記,由相關人員簽字確認。將《固定資產調撥表》複印件送至區域財務,以便進行帳務處理。
5.4固定資產維修
5.4.1當事人填寫《固定資產維修(升級)表》交於子公司相應的部門負責人,子公司相應的部門負責人先查詢固定資產帳,上報總部對應部門負責人,經總部相關部門負責人確定其維修價值後,再通知子公司聯繫售後服務商或者進行維修費用申請(維修費用申請參照《費用申請》);
5.4.2維修後子公司人事行政部應將《固定資產維修(升級)表》原件交於財務部,財務部將《固定資產維修(升級)表》原件與維修發票作爲報賬憑證,進行帳務處理;
5.4.3《固定資產維修(升級)表》原件由財務保存,複印件交於人事行政,以便人事行政及時進行《固定資產收貨領用表》的變更。
5.5固定資產報損
5.5.1當固定資產嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產使用部門提出申請,填寫《固定資產處置審批表》,區域人事助理給子公司負責人確認後,子公司負責人以Email形式發送至營運部負責人郵箱上報。
5.5.3由總部營運部負責人確認後,將子(分)公司填寫的《固定資產處置審批表》轉送至人事行政部負責人,人事行政部負責人根據所有子(分)公司固定資產使用情況給出處理意見。
5.5.3經批准後,人事行政對實物進行處理。處理後對臺帳及固定資產卡片進行更新,並將處理結果書面通知總部財務部;
5.5.4財務部依據總經理批准的《固定資產處置審批表》和實物處理結果,進行帳務處理。
5.6固定資產的實物盤點
5.6.1每季度由區總負責,子公司行政、相關財務人員協助進行固定資產盤點;
5.6.2固定資產盤點時,應由使用部門負責人陪同,盤點完畢後須在盤點報告上簽字確認,並上報財務部;
5.6.3工作結束後財務部出具《固定資產盤點明細表》,詳細反應所盤點的固定資產的實有數,並與固定資產帳面數覈對,做到帳務、實物、和固定資產卡片相覈對一致。若有盤盈或盤虧,須編報《固定資產盤盈盤虧報告表》,並列出原因和責任,報部門負責人、總經理。經批准後,財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。
5.6.4盤點結束3天內,把《固定資產盤點明細表》報總部人事行政部備案。
5.7本制度由人事行政部負責制定、解釋及修改。
5.8本制度自發布之日起實行。
6表單
6.1《固定資產購置申請表》
6.2《固定資產收貨領用表》
6.3《固定資產調撥表》
6.4《固定資產維修(升級)表》
6.5《固定資產處置審批表》
6.6《閒置固定資產明細單》
6.7《固定資產盤點明細表》
6.8《固定資產盤盈(虧)報告表》
6.9《子公司建議採購固定資產清單》
6.10《分公司建議採購固定資產清單》
一、目的
爲了加強固定資產的管理,掌握固定資產的構成與情況,使固定資產可發揮其正常使用功能,消除閒置固定資產,避免浪費。同時使固定資產得到安全保護,防止遺失或被竊,確保公司財產不受損失,特制定本制度。
二、適用範圍
1、固定資產的管理範圍:指使用期限超過一年的房屋建築物、機械設備、電子設備、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產經營主要設備的物品,單位價值在20xx元以上,並且使用期限超過2年的,也應作爲固定資產管理。低值易耗品,歸入流動資產類。
2、固定資產類別、折舊計提年限、淨殘值率:房屋及建築物,折舊計提年限20年、淨殘值率10%;機器設備折舊計提年限 10 年、淨殘值率10%;運輸工具,折舊計提年限10年、淨殘值率10%;計算機設備,折舊計提年限5年、淨殘值率10%;辦公傢俱及設備折舊計提年限5年、淨殘值率10%。
三、管理機構及工作職責
公司的財務部和辦公室是固定資產管理的職能部門,審計部是固定資產的監督管理。
1、財務部主要職責
⑴、依照國家有關固定資產管理的法律、法規和方針政策,對固定資產實行會計年度覈算;
⑵、年終與固定資產管理部門對賬、盤點。對發生的固定資產盤盈、毀損、報廢及盤虧,經總經理審批後再進行會計處理;
⑶、負責權限範圍內固定資產的購建、提入折舊、盤盈盤虧、轉讓、租出、報廢、報損、報毀等會計處理的審批;
⑷、編制固定資產購建預算;
⑸、負責動產、不動產、受贈取得的處理。
2、辦公室主要職責
⑴、制訂並組織實施公司固定資產管理的具體辦法;
⑵、負責固定資產的管理,搞好固定資產的分類,統一編號,建立固定資產檔案,登記賬卡,負責審批並辦理驗收、調撥、報廢、封存、啓用等事項;
⑶、辦理固定資產入庫、領用、內部變動、處置、大修手續;
⑷、負責行政辦公、生活等方面的各類未用、在用、停用的固定資產的管理。
⑸、負責監督使用部門,對固定資產的使用、管理,確保設備完好,提高利用率;
⑹、年終前和財務部對固定資產進行清理盤點,與財務部門和固定資產使用部門對賬,使賬賬相符,賬物相符。
3、審計部的主要職責
⑴、監督固定資產購建預算執行情況的審計、檢查;
⑵、監督固定資產使用情況,動產、不動產、受贈取得的處理嚴肅財經紀律,對違反固定資產管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行爲和破壞固定資產的現象,提出問責,上報處罰意見;
⑶、監督固定資產清理盤點執行情況;
⑷、負責提交公司年度固定資產審計報告。
4、固定資產使用部門主要職責
⑴、固定資產使用部門應設立負責專管理員或兼職管理員對所使用的固定資產進行登記、維護、管理。建立固定資產明細帳,固定資產調出、變更、處理必須經行政辦公室、財務部批准,未經批准,不得擅自調動,更不能自行外借和變賣;
⑵、嚴格執行技術操作規程和維護保養,確保設備的完好、清潔和安全使用;
⑶、對閒置固定資產及時退回固定資產管理部門;
⑷、建立規範的固定資產日常管理臺賬;
⑸、定期組織年終與固定資產管理部門,進行固定資產的盤點、對賬,做到帳、卡、物三相符。
四、固定資產的管理
(一)購置
1、各部門因工作需要按年度預算增加固定資產,應填寫《固定資產購置申請表》,後附不少於三家的採購報價單,簽署完畢的《固定資產購置申報表》,交由辦公室統一購買;
2、購置固定資產原則上應有兩人以上參與,購買時要貨比三家,保證質量;
3、爲某項投資計劃而購置的固定資產,應另附固定資產計劃書或合同書,闡明計劃名稱、編號、擬購置固定資產名稱、規格、廠牌、數量、使用目的、預期效果、需用日期、購置預算金額等送管理部門審查;
4、相關合同經行政、財務等相關部門及律師審覈,領導覈准後方可購置。
5、重大項目固定資產的購置,按董事會批准的立項項目固定資產清單和建設投資概算購置。項目概算外,需增加建築物、建築面積以及設備行固定資產時,由總經理根據董事會的授權審批。
(二)驗收
1、固定資產購入時,由行政辦公室會同使用部門辦理驗收、交接手續;
2、需要安裝的固定資產和建設工程等基本建設項目完工交付固定資產時,由工程部負責工程質量的驗收和編制工程決算,工程驗收合格後與行政辦公室及使用部門辦理交接。財務部確定固定資產的原價。
(三)領用及歸還
1、固定資產採購後由辦公室填制《固定資產領用單》並編制固定資產編號貼制標示,分配至使用部門或使用人,並在《領用單》上簽字,送辦公室固定資產管理員進行出入庫登記,《領用單》一式兩份,辦公室和領用部門各一份;
2、對直接購入、自建完工、集團調入、接受投資、盤盈、接受捐贈、融資租入的固定資產由財務部及辦公室應建立固定資產臺賬,將固定資產標籤粘貼於固定資產上;
3、財務憑辦公室開的出入庫憑證予以報銷,並自使用日的下月起計提折舊;
4、員工離職時須將領用的全部固定資產交回公司,依據人力資源部員工離職通知書,由辦公室人員按固定資產帳明細清點,有短缺者按價賠償,辦公室應及時協調財務部進行帳務處理。
(四)保險、保管
1、管理部門辦公室對所經管的固定資產按本公司的保險管理政策辦理投保;
2、投保作業按《財物保險管理作業辦法》規定辦理;
3、容易搬動的固定資產,使用部門應按放置場所分別填寫《固定資產存放明細表》一式二份,填寫該場所內所有容易搬動的固定資產編號,名稱、數量、安全維護人員姓名等資料,以利管理。
4、《固定資產存放明細》除一份自存於使用單位外,另一份應由使用部門張貼於該場所牆壁適當的位置,以便查覈。
5、重要設備的保護,應由使用部門製作標示門牌,懸掛顯眼位置,以明職責。
(五)調撥、出租、外借
1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥,需填寫《固定資產調撥申請單》,一式三聯,送移入部門簽字,確認後交辦公室,辦理轉移登記。第一聯由辦公室留存,更新固定資產卡片,第二聯送移入部門,第三聯送移出部門;
2、注意固定資產編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監督管理;
3、未經辦公室同意,各使用部門無權辦理設備轉移及處理,一經發現,將追究部門負責人及經辦人的責任;
4、固定資產擬出租或外借時,辦公室應將租借事由、內容條件、歸還期限、保持原狀義務、附屬設備明細等經總經理覈准,並簽訂契約後據以辦理。
(六)閒置的處理
固定資產因產品停止生產、加工工藝變更,設備更新等原因而閒置時,使用部門應以《閒置固定資產處理單》提報閒置原因和設備現狀連同該設備履歷資料經財會部門填記帳面價值,並擬訂處理對策後,經總經理覈准,據以實施。
(七)讓售(有償轉讓)
辦公固定資產管理制度
1、固定資產的讓售由行政辦公室會同財務部將讓售或有償轉讓固定資產名稱、規格、數量、原取得日期、金額、帳面殘值、現狀及讓售(有償轉讓)理由,並根據其利用或參考市價訂出讓售底價,經總經理覈准後,據以辦理讓售;
2、固定資產的讓售(有償轉讓)以登報公開招標爲原則,如因特殊情況需採用其他方式處理時,應將理由和讓售(有償轉讓)條件報經總經理覈准後辦理。
(八)維修
1、由辦公室負責對各項固定資產實施定期和不定期的保養及整修售後維修服務。使用部門聯繫辦公室,統一組織售後維修服務,如產生費用的計入使用部門辦公經費;
2、財務部對固定資產的大修理費用(指一次性修理費用在5000元以上的),應分期攤銷計入期間費用,不得調整資產原值。對固定資產的中小修理(指一次性修理費用在5000元以下的),則在發生當月直接計入期間費用。
(九)報廢與折舊
1、固定資產的報廢與折舊按財務規定執行。公司的固定資產報廢處理時,須使用部門提出申請,填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其淨損失上報總經理批覆後,辦理報廢相關手續。
2、符合下列條件可申請報廢:
①、超過使用年限,主要結構陳舊,精度低劣生產率低,耗能高,而且不能改造利用的;
②、不能動遷的設備,因工房改造或工藝佈置改變必須拆除的;
③、腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的;
④、絕緣老化,磁路失效,性能低劣無修復價值的;
⑤、因事故或其他自然災害,使設備遭受損壞無修復價值的;
3、凡經批准報廢的固定資產不能繼續在生經營中使用,財務部門與使用部門要及時作價處理。
處理後的固定資產由行政辦公室和使用部門一起辦理固定資產的註銷手續,對外處理報廢(轉 載於: )固定資產時由行政辦公室提出處理意見,總經理批准,變價收入上交財務部;
4、凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管;
5、閒置設備和封存設備啓封后,由使用部門填寫啓封單,行政辦公室同意後,方可使用。
五、固定資產清查
1、公司辦公室和財務部對固定資產進行定期或不定期的清查(每年終至少清查一次),固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物覈對,以便真實地反映其實有數量和分佈情況。如有盤盈盤虧還應查明原因;
2、固定資產清查的程序:固定資產全面清查時,由公司紀委、辦公室、財務部、審計部組成清查小組,編制《固定資產盤點表》,經查覈後確定出固定資產盤盈盤虧數額,經有關人員簽字或蓋章後,財務部進行有關的帳務處理;
3、遇有下列情況,應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查。
①、固定資產的人員調動工作;
②、因機構、業務變動,辦理財產交接;
③、固定資產發生非常損失事故;
3、對固定資產進行清查以前,財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全,如有尚未入賬的會計事項,應當及時入賬,主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門覈對各項固定資產的收、付記錄,做到清查前的賬目相符;
4、在清查以前,行政辦室及使用部門應當將所經管的固定資產進行整理,對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產,儘可能做好入庫和出庫手續,避免發生重點、漏點等差錯;
5、固定資產清查應當逐一點清實物,包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符,固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產,應當查明原因,及時入賬。在清查中發現毀損情況,應當查明毀損的程度、原因和責任以後,在清查表內加以註明,並提出處理意見;
6、盤點表需由財務部門、使用部門及辦公室審覈確認,財務部並根據總經理簽署的意見,對盈虧及時進行帳務調整;
7、審計部清查中發現清查出的固定資產短缺和盈餘,經查明覈實以後,經資產清查小組審覈,報公司領導集體審批。
六、獎懲
(一)在固定資產管理工作中成績突出者,可給予一定的物質獎勵;
(二)固定資產保管人、使用人玩忽職守,違反有關固定資產管理規定及操作規程,造成固定資產損失者,應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定,同時追究其相關領導的責任;
(三)造成重大固定資產安全事故,依據國家安全法規和公司有關管理規定,對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰,並追究相應的法律責任。
七、本規定由財務部和辦公室負責解釋,自發布之日起執行,分公司及控股公司參照執行。
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