【推薦】財務實習合集五篇
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一 所在實習單位基本情況與所從事崗位的職責
Better服飾有限責任公司主導服裝渠道開發、銷售,擁有Better童裝品牌,是以品 牌經營爲核心的公司,公司是以經營Better童裝的大型企業,擁有國內各大區域市場,其產品款 式新穎,面料精美,工藝精湛,素有“品味女神”的美譽,是目前國內童裝的代表,經過多年精心經營,以服裝產業爲核心的品牌多元化經營戰略獲得極大成功,“Better”品牌已成爲國 內現代女士崇尚生活的代言人。
在仿真實習的前一階段我擔任財務總監,在換崗之後,我所擔任的職務是會計主管,主要負責編制企業運營6年的預算、籌資、投資決策以及會計覈算,學會了登記賬簿、編制憑證和財務報表、分析財務報告的方法。
二 實習過程
(一)實習項目
總監作爲集團總部派駐的財務責任人,他肩負着監督和服務的重要職能。所謂監督就是維護集團公司的利益,監督分公司的財務運作,調控各項費用的合理支出,保證財務物資的安全;服務就是服務於分公司、服務於員工、服務於客戶,以促進分公司開拓市嘗增收節支,從而謀取利潤最大化。
監督與服務是統一的,監督促進服務,服務爲了更好的監督。我認爲:忠於職守、厲行監督、誠信服務是做好分公司財務總監的基本要素。
忠於職守:財務總監作爲會計人員要忠於職守,忠實地執行財務法規和企業內部各項規章制度,勤於學習,不斷提高自己的職業素養與技能,要有強烈的責任感和職業道德。財務總監作爲部門負責人要忠於崗位,嚴格要求自己,做好團隊建設。要善於與領導和員工溝通,做好總經理的參謀,及時報告資金、費用的發生情況,並主動作出預測,提出改進意見供總經理參考。同時對員工耐心解釋有關政策制度、保護他們的合理利益,解除他們的後顧之憂,激勵員工的工作熱情。定期組織學習新的政策制度,討論分公司財務運作所存在的優點與不足,並及時調整,發揚優點彌補不足,完善財務管理制度,規範財務操作流程。使得財務運作趨於更合理化、健康化,更能符合公司發展的步伐。
厲行監督:會計監督是財務總監的重要職能,我們公司主要是從這幾個方面着手的:
1、建立監督機制:明確各職能部門的職責,制定相應的制度,如應收款的監督,對貨款回籠的期限、流程、上繳的方法、責任人及獎懲有明確的規定。保證了貨款及時、安全的上繳。
2、內部牽制制度:財務人員的分工及各職能部門的協作,要分工明確並帶有互相制約性,從制度上來保證財產物資的安全,費用支出的合理,對違規違紀的行爲起到了預警作用。
3、執行制度要鐵面無私:不以個人的好惡而手輕手重,在制度面前人人平等,從而樹立起監督責任人的權威。
4、採購方面,是否建立供應商績效評估,重點可以建立在誰能以最快的速度、最低廉的成本、最長的信用時間將所需的材料送交手上,健全完善資料保存制度,有利於降低採購成本和提高工作效率。
誠信服務:財務總監既是一個監督人又是一個服務人,要樹立誠信服務的理念。公司的業務在不斷擴展,這就要求財務管理科學化,會計覈算規範化,費用控制合理化,強化監督力度,細化服務深度,以適應集團發展的需求,切實體現財務管理的作用。
(二)實習內容
1.根據公司經營管理的需要,結合本公司的實際情況,對國家頒佈的各項財務會計制度等法規認真遵守,先後完善了公司有關財務制度,並根據每季度制定的工作計劃來完成各項工作。
2.爲了更好地加強內部管理,本部門的每位員工都能明確職責範圍, 密切協作,各司其職,能有效地防止和制止財務弊病的發生,確保財務工作規範化,並能積極配合有關部門做好各項工作。
3.在日常費用報銷以及各項費用的收取工作中, 熱情周到, 準確無誤;
4.每月的工資認真審覈,並能準確發放,讓員工有向心力,相信我們企業,更好的爲我們企業工作。
5.對於每月應上報稅務的各種會計報表以及稅務報表,都能做到內容 完整,數據準確,報送及時,做好每年一次的所得稅彙算清繳工作。
(三)存在問題
經過這段時間的手工記賬,使我的基礎會計知識在實際工作中得到了驗證,進一步加深了我對會計的瞭解,並具備了一定的基本實際操作能力.在取得實效的同時,我也在操作過程中發現了自身的許多不足:
1.自己不夠細心,經常看錯數字或是遺漏業務,導致覈算結果出錯,引起不必要的麻煩。所以我需要在這方面有所改進,要靜下心,工作認真再認真才行。
2.帳務處理不熟悉.雖然這段時間裏,每筆帳務處理都比較簡單,但丟下書本已有一段時間,很多知識已經遺忘,特別是一些比較麻煩的帳務處理,生產成本的結轉計算都很複雜,如果書本知識不理解透徹是很難做出來的.所以在這方面我需要加強複習,溫故而知新.今後還得加強練習。
(四)改進措施
通過6年的財務工作,爲更好地完善工作,提高工作效率做到精益求精,就應該做好以下措施 :
1.以培訓爲動力,不斷提高業務水平
隨着公司不斷髮展,財務會計的側重點和基本點也在改變,因此財務會計工作不能停留在簡單的算帳、報帳等會計覈算,應不斷更新財務知識,不斷提高理論水平。結合本行業財務的特點,認真進行工作總結,吸取經驗、查處不足,保證財務基礎工作準確、及時、完整,爲領導及時提供準確有效完整的信息。
2.將每項工作落到“嚴、深、細、實”
A.加強財務基礎工作的建設。從粘貼票據、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎的工作抓起,認真審覈原始票據,細化財務報帳流程,將內控與內審相結合,每月都進行自查、 自檢工作。
B. 對公司的應收款要及時細化管理、有效監督。做好應收款的各項帳,數據準確及時,給領導及有關部門提供及時有效的數據,起到監督職能。
C.對公司各項貨物的管理,提高貨物的利用效能。
3.加強財務管理,規範日常成本費用支出制度,提高企業競爭力,拓展市場等方面還應盡更大的責任和努力。
我們將不斷反省和總結,不斷地鞭策自己,加強學習,以適應時代和企業的發展,與企業共同進步,共同成長。
三 實習期間的感受、體會、對實習的認識、實習收穫、意見與建議
(一)實習期間的感受、體會
時間如梭,轉眼間又跨過六個年度之坎,經歷了一段不平凡的考驗和磨礪,財務成本費用覈算部在職能管理上向前邁出了一大步,爲加強內部管理做好前期工作,設置了資金預算管理表式及辦法,爲公司進一步規範目標化管理、提高經營績效、統籌及高效地運用資金,鋪下了良好的基礎。
仿真實習讓我從多個方面瞭解企業的內部資源和外部資源,在經營過程中參與制定企業的發展戰略與發展規劃,和同事共同制定涉及企業人、財產供銷所有方面的預測,決策,計劃,預算,組織,協調,控制和分析,涉及企業管理和經營決策的方方面面.雖然我只是負責生產部,但很多時候做出決策都要考慮周到,結合各部門交流的意見作出最滿意的決策。經過全體成員的共同努力,我們財務人員嚴於律己,嚴格管理,在財務基礎工作,全面預算管理,參與經營決策,發揮支撐服務,加強財務檢查及組織業務學習等方面做了許多踏實的工作,完成了既定的目標,達到了預期效果,在平時工作中,主動與單位相關部門協調工作,促進了財務工作及各項管理工作的正常開展。
這次的實習讓我受益良多,在整個過程中,我們不僅模擬真實公司的整個業務流程,包括與外部機構的交流,這讓我把專業理論知識運用到實踐結合過程的同時更學會了與人交際的各種技能。
通過指導老師的悉心指導與同事們的協助,更重要的是自己的努力讓我這次實習成果顯著.當然,除了成功的經驗,在實踐過程中所得到的"教訓"也是一筆寶貴的財富.所謂無規矩無以成方圓,一個健全的公司需要有嚴謹的紀律和詳細的規程,我就應該嚴於律己,這樣不僅可以遵守中心的規矩,對我自己更有好處。作爲一個公司的高層對部門內的運作要有很深入的瞭解,其中更重要的是對經營規則的熟悉。.
(二)對實習的認識、實習收穫
1.現金流的控制
公司發展至今,現金流的控制一直是企業的關鍵,我們公司的主要特點是產品採購量大、銷售批量大,籌集資金是財務的一個主要職能,良好的銀企關係,是企業融資的一根紐帶,控制資金的流向,使資金得到充分的運用,更有利於企業的發展。
2.財務部與外部各方面的財務關係
財務部除要認真負責地處理公司內部財務關係外,爲達成本單位的任務,還要妥善處理外部各方面的財務關係。比如各單位的往來款項的收支、優良的銀企關係、良好的稅企關係,並圓滿完成了對工商等各部門有關資料的申報。
3.嚴格落實各項工作
爲了更好的完成年度財務工作,我嚴格按照財務制度規定,認真編制財務收支計劃,及時完整準確的進行各項財務資料的報送,並於每季、年末進行具體地財務分析。
4.我注重加強自身建設,增強駕馭工作能力
A.加強學習,不斷增強工作的原則性和預見性。
B.在實際工作中,積極幫助解決問題,兢兢業業的工作態度,實事求是的科學態度,推動各項工作的開展。
C.加強團結合作,不搞個人主義。
因此在以後的工作中,我會繼續提高自身業務素質,完善不足之處,充分發揮財務的職能和主觀能動性,積極完成全年的各項工作計劃,爲公司的穩健發展做出更大的貢獻。同時我明白了,只有不斷學習不斷進步,才能更好地完成領導交辦的工作,“路漫漫其修遠兮,吾欲上下而求索”,我決心在今後的工作中,嚴於律已,勤奮學習,在本職崗上做出更大的貢獻。
(三)意見與建議
1.努力學習,增強業務知識,提高工作能力
爲了能夠更好的幫助企業覈算,爲企業爭取利潤最大化,不斷提高個人能力水平,提高記賬登帳編制報表的效率,不斷豐富自身知識,提高了實際動手操作能力。爲企業將來的發展打下堅實基礎,爲面對企業發展後更繁重的財務工作做好充分的準備。在生活中只要你留心處處都有學問在,不要總是期盼別人告訴你怎麼去做,應該學會思考自己應該怎樣去做,留心別人怎麼做。
2. 關於仿真實習與專業素質拓展關係的思考
要經營企業並不是想像中的那麼簡單,不管你是企業的總裁還是財務總監、採購主管、營銷總監、物流主管、行政祕書,每一步的決策和計劃都要全方面的考慮,而不能憑主觀臆斷來盲目的進行決策,那樣做的後果只會使企業陷入困境甚至破產。在做每一個決定的時候,我們要全方面的進行詳細的分析與計算,任何一個細節沒有考慮周全就可能導致全局的困境。對於我們這些還沒有走出校園的人來說,的確是一件充滿挑戰和困難的事情。開始的時候,每個人都在擔心究竟該怎樣經營下去,纔不會讓企業破產,正式上機操作的時候又是困難重重,由於經營規則理解的不透徹,很多時候會出現錯誤,到後來,每一步的操作都要確認好幾遍才放心。實踐和理論相差還是很大的,我們這些習慣啃書本的學生要想適應社會還需要更多的磨練與實踐。
對於仿真實習模擬這個平臺,一方面,六年的實習讓我們熟練地操作了做個平臺流程,這個平臺以簡化的公司六年的業務流程給我們學生進行操作,演練,是每個人都瞭解了一個公司的運行,讓大學生有了一個把所學理論轉換爲實踐的機會。另一方面,它同樣存在着不足之處,第一、相應的網絡管理系統沒有完善,只有一個訂單系統,很多東西都不能在系統上操作,致使數據單據無證可查,大量漏洞頻出,監管不得力。第二、訂單系統不合理,使得生產和渠道雙方不能夠網上洽談,所有生產和渠道商都是私下結成同盟,而訂單系統失去了它原本的意義。第三、財務工作過於繁多,全手工登記賬本的方式不適應這個平臺的發展,應爲一天爲一季度的流程,賬目數據多而繁瑣,如果進行電子化記賬反而會快速。第四、規則不明確,很多規則制定的說明都是讓人模棱兩可的,沒有相應的培訓,只能靠學生的猜測,規則的變動給我們的經營帶來了很大的困擾。比如:人員招聘方面和店鋪開設方面。第五、實習過程中所舉辦的幾場比賽,CIS設計大賽、網店設計大賽、營銷廣告設計大賽和產品廣告設計大賽,這些比賽都是要求圖片類設計和網店設計成品提交,而我們普遍都沒有學習過相應的軟件操作,特別是網店設計,這方面應另外進行培訓,或在人員方面應加入藝術類學生進組,而不至於讓我們措手無策。
最後,感謝渠道商A03組所有成員對我的信任讓我得以出任小組財務總監和會計主管,以及在我任職期間對我本人以及小組所做出的貢獻及幫助;感謝所有其他7個小組“競爭對手”和我們一起成長一起進步;感謝老師幾天以來耐心的講解及幫助,是她們帶領着我們一步步嘗試着完成了六年的仿真實習任務,再次感謝!
社會實踐是學校根據專業教學的要求,對學生已學部分理論知識進行綜合運用的培訓,其目的在於讓學生接觸社會,加強學生對社會的瞭解,培養和訓練學生認識、觀察社會以及分析解決問題的能力,提高學生的專業技能,使之很快的融入到工作當中去。
實習是每一個大學生必須擁有的一段經歷,它使我們在實踐中瞭解社會,在實踐中鞏固知識;同時又是對每位大學生專業知識的一種檢驗,它讓我們學到了很多在課堂上學不到的知識。爲我們以後進一步走向社會打下了堅實的基礎,也是我們走向工作崗位的第一步。 今年是大三的下半學期,我們的實習被安排在期末。財務管理是一門應用性和實踐性極強的學科。隨着會計制度的日益完善,會計職業在社會分工中的職能日益顯著,社會對於財會人員給予了更高度的重視和更嚴格的要求。作爲此專業的在校大學生,爲了加強社會競爭力、儘早接觸職場、增強財會工作的實際操作能力並提高自身專業水平,我在鄭州市第一建築工程集團有限公司焦作項目部獲得了一次在財務部門實習的寶貴機會。
(一)實習單位基本概況
企業名稱:鄭州市第一建築工程集團有限公司焦作廣電花園三標段項目部,於焦作市高新區韓愈路銀湖別墅對面。鄭州市第一建築工程集團有限公司始創於1951年4月,前身爲“鄭州市第一建築工程公司”。現爲房屋建築施工和建築設計一體的國家房屋建築施工總承包特級資質企業。具有年營業總額60億以上的施工能力。公司下設鄭州一建置業有限公司(房地產開發)、鄭州一建雅潔物業管理有限公司、鄭州一建勞務有限公司、鄭州一建商品混凝土有限公司、鄭州一建地基基礎公司、鄭州一建模板腳手架公司、鄭州一建裝飾公司、鄭州一建水電安裝公司、鄭州一建機械設備租賃公司、海南分公司和四川綿陽分公司等若干子、分公司,幾十個直屬項目部。 股東大會由董事會、監事會、經營管理層組成,同財務會計部一樣隸屬經營管理層的還有審計監察部、人力資源部、企業管理部、安全生產管理部及技術中心等一些相關部門。
我從12月24日開始在該公司進行爲期4周的實習。
(二)企業財務和會計工作概況
作爲一名會計人員,我們從事管理的是一個企業的核心,嚴禁遵守會計原則及職業準則是我們必須做到的。我所實習的企業財務部門也對員工有相應的規定製度。下面是其具體內容。《公司會計制度》:
一、爲了貫徹執行《企業會計準則》,規範施工企業的會計覈算,特制定本制度。
二、本制度適用於設在中華人民共和國境內的所有施工企業。
三、企業應按本制度的規定,設置和使用會計科目。在不影響會計覈算要求和會計報表指標彙總,以及對外提供統一的會計報表格式的前提下,可以根據實際情況自行增設、減少或合併某些會計科目。本制度統一規定會計科目的編號,以便於編制會計憑證,登記帳簿,查閱帳目,實行會計電算化。各企業不要隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號,供增設會計科目之用。企業在填制會計憑證、登記帳簿時,應填列會計科目的名稱,或者同時填列會計科目的名稱和編號,不應只填科目編號,不填科目名稱。
四、企業向外報送的會計報表的具體格式和編制說明,由本制度規定;企業內部管理需要的報表由企業自行規定。企業會計報表應按月或按年報送當地財稅機關、開戶銀行、主管部門。國有企業的年度會計報表應同時報送同級國有資產管理部門。月份會計報表應於月份終了後15天內報出;年度會計報表應於年度終了後45天內報出。國家另有規定的,從其規定。會計報表的填列以人民幣“元”爲金額單位,“元”以下填至“分”。向外報出的會計報表應依次編定頁數,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應註明:企業名稱、地址、開業年份,報表所屬年度、月份、送出日期等,並由企業領導、總會計師(或代行總會計師職權的人員)和會計主管人員簽名或蓋章。企業對外投資如佔被投資企業資本半數以上,或者實質上擁有被投資企業控制權的,應當編制合併會計報表。特殊行業的企業不宜合併的,可不予合併,但應當將其會計報表一併報送。
五、本制度由中華人民共和國財政部負責解釋,需要變更時,由財政部修訂。
六、本制度自xx年7月1日起執行。
公司的財務部並沒有太多人,設有一個財務總監,一個出納,兩個會計,我很幸運,跟了一個從業多年的資深會計師,在他身上學到了很多東西,有一些確實是在學校裏學不到的,那是一種對事業的專注和勤奮的精神。單位主要採用用友財務軟件進行記賬。此次實習,我主要崗位是助理財務人員,職責是協助財務人員進行賬實覈對、賬證覈對、賬賬覈對等賬務方面處理,以及電腦登帳和一些辦公室文員工作。
這些天恰逢公司年底結賬,很幸運又重溫了會計的一般流程。
1、根據經濟業務填制原始憑證和記賬憑證
2、根據會計憑證登記日記賬
3、根據記賬憑證及所附的原始憑證登記明細賬
4、根據記賬憑證及明細賬計算產品成本
5、根據記賬憑證編科目彙總表
6、根據科目彙總表登記總賬
7、對賬(試算是平衡表)
8、根據給出的相關內容編制本月的負債表和利潤表
這些是大的方面,在處理日常經紀業務方面,我主要摸索着邊學習邊應用用友財務軟件,針對實際發生經濟業務性質進行會計處理,編輯會計憑證,進行審覈記賬等。公司日常的經濟業務一般有采購、支付職工薪酬、支付工程進度款項、支付貸款等,在進行採購業務處理時,需進行編制採購入庫單,並覈對採購數量、金額及稅額。在制單處理方面要特別細心,以免發生項目覈算的竄戶。還有一些業務是通過單位網上銀行進行付款,在收到銀行回單後,利用軟件進行應付賬款覈算。日常會計業務是會計工作的基礎,對於每一筆經濟業務,每一個步驟、程序,都必須以會計制度爲原則,尊重原始憑證,考究其真實性和準確性,才能更好地發揮財務軟件的強大功能,提高工作效率。
月底是公司出具財務報表的時候,主管會計主要負責公司主要財務報表的出具。在實習期間,我主要學習了資產負債表、現金流量表、損益表、利潤表、所有者權益變動表以及各種附表,並對財務報表進行分析,計算出本期應納稅所得額。通過編制財務報表還能對公司的資產負債率以及銷售利率等財務指標進行分析。財務報表需一式三份,上交給國稅地稅各一份,本公司自己留底一份。
出納方面主要管理日常現金收付業務,編制現金及銀行存款日記賬等,開具收款收據以及票務的辦理。通過出納崗位的實習,我還了解到真實的現金支票,轉賬支票的開具以及銀行承兌匯票的辦理。在增值稅專用發票的開具中,必須覈對單位的每一項稅務信息,包括稅號、名稱、電話、地址等,在開具過程中,必須真實準確,如發生錯誤的增值稅發票,需向稅務局提出申請,開具紅字發票等。
(三)財務管理有關工作
一、財務報表分析
1、財務比率分析
營運能力分析 :通過報表計算總資產週轉率、應收帳款週轉率和週轉天數存貨週轉率和週轉天數得出: a、總資產的週轉速度越快,反映銷售能力越強。該公司的資產週轉速度處於行業的平均水平,應該進一步採取措施,提高銷售收入或處置資產,加速資產的週轉,增加利潤。 b、週轉率越高,週轉天數越短,說明應收帳款收回的越快。如果比較慢,說明企業的資金過多的呆滯在應收帳款上,影響資金的獲力能力。該公司的週轉率比較低,應該加強應收帳款的管理工作,加快週轉。 c、存貨的週轉率和週轉天數反映存貨轉化爲現金或應收帳款的能力。週轉越快,存貨的佔用水平越低,變現能力越強,該公司的存貨週轉率比較低,應該加強存貨的管理,在保證生產連續性的前提下,儘可能減少存貨佔用經營資金,提高資金使用效率。
盈利能力分析 :通過報表計算銷售淨利率、投資報酬率、每股收益得出結論:a、銷售淨利率反映了企業每單位的銷售收入所產生的淨利潤,這個指標和淨利潤成正比,和銷售收入成反比。銷售收入如果增長了,利潤率沒有增長,說明費用過高,可能管理上存在問題。該公司xx年、xx年和20xx年的比率分別爲4。1979%、2。2955%和3。4853%,說明公司近三年一直保持着盈利。 b、投資報酬率表明資產利用的綜合效果,比率越高,說明企業在增加收入節約資金方面效果越好。該公司三年的比率均超過了行業的平均水平,對於建築行業競爭如此激烈的環境來說還是非常不錯的。 c、 每股收益比率反映了每股創造的稅後利潤, 比率越高, 表明所創造的利潤越多。公司xx年、xx年和20xx年的比率分別爲0。29%、0。15%和0。25%,說明xx年每股收益下降,11年又繼續上升。
長期償債能力分析 :通過報表計算資產負債率、產權比率、利息保障倍數得出: a、資產負債比率反映了企業償還債務的綜合能力,該比率越高,企業償還債務的能力越差,反之,償還債務的能力越強,該公司的資產負債率xx年爲84。34%,xx年爲84。8%,20xx年爲69。62%, 20xx年比前兩年的資產負債率都低,應該繼續減少負債,增加資產。 b、 產權比率比率越低,說明企業長期財務狀況越好,債權人貸款的安全越有保障,企業財務風險越小,從計算結果可以看出,20xx年產權比率比xx、xx年都低,說明企業長期財務狀況正在向好的趨勢發展,長期債權人應充滿信心。 c、利息保障倍數在xx年公司的利息保障倍數爲901。6396,由此我們看出公司有充足的經營收益來支付借款利息,xx年降爲590。1273,xx年又升爲1653。803,因此不論哪一年公司支付利息都是有充足保障的。
短期償債能力分析 :通過報表計算流動比率、速動比率從而得出: a、流動比率反映了企業資產中比較容易變現的流動資產對流動負債的保障情況,一般認爲生產企業合理的最低流動比率爲2,該公司三年的流動比率均沒有超過2,說明短期償債能力較弱。 b、由於存貨存在變現能力較差、有可能市價和成本價不符等原因,爲了進一步評價流動資產的總體變現能力,我們把存貨從流動負債中去除來評價短期償債能力,它是衡量企業流動資產中可以立即變現用於償還流動負債的能力,速動比率一般應保持在1以上,償債能力良好。公司xx—20xx年三年的速動比率分別爲:0。8725、0。8812、1。1906,逐年上升,說明公司的短期償債能力也慢慢上升,短期債權人應該充滿信心。
2、比較分析
從資產負債結構表分析,公司的應收賬款及存貨佔總資產比例較高,xx年應收帳款及其他應收款淨額佔總資產的比例爲28。42%,xx年爲24。97%,20xx年爲19。39%;存貨淨額的比例xx年26。02%,xx年爲27。99%,20xx年爲20%,表明企業產成品及原材料集壓過多,過高的存貨容易降低產成品及原材料的市場價值,增加企業的經營風險,但總體呈逐年降低趨勢。公司的流動資產佔總資產比例很高,xx年比例爲85。54%,xx年爲85。78%,20xx年爲86%;而固定資產佔總資產比例較低,xx年比例爲4。29%,xx年爲4。08%,20xx年爲3。62%,表明企業的資金主要由流動資產佔用,因而擴大銷售,加快存貨和應收款的週轉速度顯得尤爲重要。 公司的短期負債佔比xx年、xx年和20xx年分別爲2。02%、6。86%和7。53%,增加的幅度較快,但比例還是相對較低,長期負債所佔比例也很低。表明資產的結構比較安全。
二、融資決策及公司資成本的計算
近年來,國家實行從緊的貨幣政策,多次提高銀行準備金率和貸款利率,加之建築材料價格的大幅度上漲,對建築施工企業的資金使用和經濟效益產生了較大影響。但是像鄭州市第一建築工程集團這樣具有高資質的建築施工企業無論在競投標或招攬項目方面都有着明顯的優勢,開工率較高。在企業的融資渠道中,主要渠道採用自有資金或銀行貸款進行融資,兼容採用集團內部融資,建築施工企業的融資渠道相對集中且傳統。
建築施工項目成本管理是企業生存發展的基礎和核心,在施工階段搞好成本控制,達到增收節支的目的是項目經營活動中最爲重要的環節。
首先是企業內部市場的成本覈算
(一)內部勞務市場 (自有勞務)的成本覈算。具體有內部勞務市場的勞務收入、。內部勞務市場的成本支出。
(二)內部生活服務市場的成本覈算。具體有內部生活服務市場服務收入、內部生活服務市場成本支出。
(三)內部機械設備租賃市場的成本覈算。具體有內部機械設備租賃市場的機務收入、內部機械設備租賃市場的成本支出。
(四)內部材料市場的成本覈算。具體有內部材料市場的業務收入、內部材料市場的成本支出。
(五)內部技術市場的成本覈算。具體有內部技術市場業務收入、內部技術市場成本支出。
(六)內部資金市場的成本覈算
其次是施工的成本覈算
(1)投標階段的成本管理與計算。投標階段是建築施工企業一個項目的開始,主要是進行成本測算,以確定投標報價。成本測算是一項具體而系統的工作,要根據施工現場的勘察,結合工程的目標特點,確定工藝流程、選用合適的施工技術措施、制定合理的施工組織措施、進行工具的配置、人員的選配;根據招標文件要求確定材料的實際價格;根據工程所在地與現住地的遠近,計算人員、機械調遣和現場管理費用;根據項目工期要求計算工程總體施工費用;在此基礎上,確定各類稅金、計算投標費用、預計保修服務費,然後測出工程的直接支出,並以此作爲投標的最低報價。
(2)施工準備階段的成本管理與計算。項目中標後,及時組織工作人員對項目成本進行細化測算,以確定目標成本,作爲施工過程控制的依據。測算每道工序(單元)應消耗的時間、投入的勞力、材料、機械等生產要素,進行成本倒逼,優化施工組織設計方案,並依據優化的施工組織設計方案,客觀、公正、合理地確定工序單價和該項目的目標成本。
(3)施工過程中的成本管理與計算。第一,人工費用方面,根據定額、施工組織設計和分解的`目標責任成本。第二,材料費方面的成本計算。第三,機械費方面的成本計算。第四,非生產型行政費用方面的成本計算。
三、營運資金管理
在當今激烈的市場競爭環境中,營運資金管理已經成爲建築企業不可或缺的重要管理內容。像我所實習的大型建築企業設有專門部門和人員來進行日常資金管理工作。
1、 現金管理
現金是建築企業流動性最強的資產。此現金並非會計意義上的庫存現金,而包括企業庫存現金、各種銀行存款和銀行本票、銀行匯票等。爲了正常生產經營,企業必須保持一定的現金留存。企業保證正常經營活動的現金需求量,在此基礎上增加一定量的現金以應付未來現金的隨機需求。企業通過:企業願意承擔的風險程度;企業臨時舉債能力;企業對未來現金流量預測的準確度這三個方面來預留預防動機的現金餘額。而置存現金用於非預期的優質購買機會,對於施工企業也存在重要的意義。
企業保留現金,對現金進行管理,發生一定的管理費用。這部分費用具有固定成本的性質,在一定的範圍內與現金持有量關係不大,所以和決策無關。現金短缺成本與現金持有量成反方向變動關係。企業現金管理方法:現金回收管理目的爲儘快收回現金,加快現金的週轉。爲此,企業根據成本效益原則選用適當方法加速賬款的收回。企業賬款的收回要經過四個時點,從客戶開出票據、企業收到票據、票據交存銀行和企業收到現金。現金支出管理與現金收入管理相反,主要任務是儘可能延緩現金的支出時間。一般採用以下三種方法:(1)合理利用浮游量。由於某些企業已經開出付款票據尚處在傳遞中,銀行尚未付款出賬。企業一般儘可能利用這種浮游量,大量節約資金。(2)推遲支付應付款。在不影響信譽的情況下,儘可能推遲應付款的支付期。(3)採用匯票付款。由於匯票不是“見票即付”的付款方式,企業利用這個特點合法延期付款。
2、 信用管理
信用管理有廣義與狹義之分。廣義的信用管理是企業爲了獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動;狹義的信用管理是指對企業的授信活動和授信決策進行的管理活動。建築企業的資金流通形式通常表現爲承包商的施工進度與相應的銷售收入的時滯與差額,即承包商要預先投入一定的經濟資源完成特定的工程量,只有在工程結算清單得到發包方確認後纔可能得到業主的工程款支付,這就存在對業主的賒銷風險。故此,建築企業信用管理的主要任務即爲通過一定的管理措施和方法,保證在完成工程建設任務後,能夠及時、足額地收回工程款,防範業主可能出現的商業信用風險。爲此,它要求企業通過制定信用管理政策,指導和協調內部各部門的業務活動,收集客戶信息,評估客戶信用,授予信用額度,給予債權保障,加強應收賬款管理,以保障應收賬款安全及時回收,在力求達到企業銷售收入最大化的同時,將信用風險(逾期賬款、壞帳等)降至最低。
公司採用全程信用管理的思路和模式進行信用風險控制。所謂全程信用管理,就是對建築生產經營的各個環節進行全面控制,以實現對交易全過程的系統和有效管理。按作業控制的流程,可分爲事前控制、事中控制和事後控制三個方面。其中,事前控制是指在正式交易前對客戶的審查和信用條件的選擇;事中控制是指在生產過程中但在工程竣工前,對業主及其工程款支付情況的監督與管理;事後控制主要是指應收賬款的管理。
3、存貨管理
爲了規範存貨管理,節約存貨管理費用,公司特制定存貨管理制度,管理範圍包括企業臨時出租房、週轉房以及在建工程、週轉材料、低值易耗品等。1、工程物資的管理:a工程物資的採購 b工程物資的入庫 c工程物資的領用 d工程物資的庫存管理 e工程物資的盤點清查制度 f 工程物資的稽覈 。2、低值易耗品管理 3、存貨盤點和核算。每一章一節都有明細的制度說明,在這裏我就不一一介紹了。
(四)實習總結
在實習過程中我也發現了公司存在的一些問題,就是上下級的溝通問題,一個下屬在工作中出了問題,上級有時不能及時發現,並且即使發現了也沒有進行良好的溝通。我認爲在工作中不能光想着把自己的工作做好久可以了,應該做到在做好自己本職工作的同時儘量不要妨礙別人,條件允許的話要給別人創造一些有利條件而不是拖後腿。由於人和人也是有區別的,大部分都是比較盡職盡責的,原則上也沒有什麼大問題,但是很多事畢竟是關乎自己利益,小部分人還是會爲達某種目的不擇手段。可能這就是職場,是現實,是社會,有正面就必然有反面。不過我在實習期間接觸到的人和事都是很和諧的,大家相處得基本都很好。總之進入工作崗位最先要適應的就是人際關係,這樣纔有助於自己熟悉及完成工作,不應該不管不顧只是埋頭做事,可能到最後做錯了都不知道。所以溝通很重要,這也是我在這段時間學習到的一個非常重要的知識。
實習了近一個月,讓我學到了很多自己專業之外的知識,使我大學以後多一條出路,也使我進一步瞭解社會需要怎麼樣的人才,什麼樣的人品,才能讓我們大學畢業以後在最短的時間之內適應這個社會,立足社會。適者生存、逆者淘汰,這八個字我時刻銘記在心裏。除了工作上做好自己的本分外,還要學會妥善的人際交往,相信人際關係這一塊是現今不少大學生剛踏出社會遇到的一大難題。於是在實習時我便有意觀察前輩們如何與同事以及上級相處,自己也儘量虛心求教,不恥下問。要搞好人際關係並不僅僅限於本部門,還要跟其他部門例如市場部、人力資源部等同事相處好,這樣工作起來的效率纔會更高。
這次實習對我而言,既是機遇也是挑戰。通過實習,我對自己的專業有了更深刻的認知,作爲一名財會工作人員,必須具備良好的專業素質、職業操守以及敬業態度。會計工作是一門專業性很強的工作,從業人員只有不斷的學習才能跟上企業發展的步伐,要不斷的充實自己,掌握最新的會計準則,稅法細則。在職業道德方面,由於財會工作的特殊性使其可接觸到大量的共有財產,所以財會人員,一定要嚴於律己,提高自身的道德素質。會計行業的長遠發展和規範必須要求每一名從業人員具有高度的職業素養,這對於維護市場經濟秩序也有着重大意義。
在取得實效的同時,我也在實習過程中發現了自身的一些不足。總結了一下幾點:首先,作爲一名未來從業者應該具備紮實的專業知識和良好的專業思維能力,具備誠實守信等端正的職業操守和敬業態度,這是每個工作崗位對員工最基本的要求。其次,作爲一名未來工作人員要有嚴謹的工作態度。財務管理工作是一門很精確的工作,要求精確的核算每一項指標,牢記每一條稅法,正確使用每一個公式。最後,要有吃苦耐勞的精神和平和的心態,要用積極地態度處理日常遇到的難題。
實習帶給我的感觸太多了,彷彿一下子變成大人,懂得了更多做人與做事的道理。真正懂得學習的意義,時間的寶貴和人生的真諦。讓我更清楚地感受到肩上的責任,看到了自己的位置,看清了人生方向。這次經歷讓我終身受益。
我們以豐富人們的溝通和生活爲願景,運用信息與通信領域專業經驗,消除數字鴻溝,讓人人享有寬帶。爲應對全球氣候變化挑戰,華爲通過的綠色解決方案,幫助客戶及其他行業降低能源消耗和二氧化碳排放,創造的社會、經濟和環境效益。
一、具體情況
首先,在第一週時間裏,我對公司業務流程的內容有了一定的瞭解。
其次,在第二週的時間裏,我認真、仔細學習了日常財務操作的全過程。跟出納人員學會了如何開支票等票據、如何根據原始憑證編制記帳憑證、登記現金、銀行日記帳、每月月底如何根據銀行對帳單與帳戶進行覈對,及時編制調節表,向主管計學習財務報表的編制和財務分析。
最後,在第三週的時間裏,我學習和了解了公司的有關財務制度,對財務人員的崗位主要職責有了具體認識。
二、公司在財會方面成功的主要經驗
財會人員是企業效益的創造者之一
隨着市場經濟的發展,社會的進步,特別是經濟效益觀念的日益強化和“企業管理以財務管理爲中心”的提出,對企業財會人員的工作要求越來越高,財會工作不再侷限於簡單的記帳、算帳和報帳,而是充分利用掌握的專業知識和政策法規,積極參與企業生產經營管理和資本運營等方方面面工作,直接或間接爲企業效益化發揮着越來越重要的作用。與會的17位大型集團公司財務老總以不爭的事實,論證了財會人員是企業不可或缺的,具有特殊身份的管理者之一,在創造企業效益中處於極其重要的核心地位,真正發揮着“內當家”的作用,在對企業效益的創造過程和結果進行全面覈算與監督的同時爲企業直接或間接的創造效益。
財會人員爲企業創造效益的幾個方面
(一)、會計人員基礎工作。會計覈算是會計最基本的職能之一,通過記帳、算帳和報帳,及時提供正確、有用的會計信息,客觀的反映經營成果,爲公司領導的決策提供可靠的依據,既是會計人員勞動價值的體現,也進而成爲企業效益間接的創造者。如何做好會計覈算是會計人員最基本的工作,也是對會計人員最基本的要求,會計覈算不做好,談何進行會計監督與參與管理。以信息化(erp)爲手段,結合財務軟件的使用,加強審覈與對會計人員的考覈監督,來規範我們的核算,提高覈算的效率,降低覈算的成本,從而間接的爲企業創造效益。
(二)、資金管理。資金是企業的血液,資金流貫穿企業生產經營的每一個環節,資金既是企業正常生產經營的保障,也是企業創造效益的最終體現。通過融資和投資,如何提高資金的使用率,降低資金的使用成本,爲企業創造效益,是資金管理的根本。
1、融資籌劃。合理確定籌資規模,積極尋求多渠道融資,充分利用企業信譽及內部相互擔保的方式進行融資,降低融資成本,爲企業的生產經營提供資金保障。
2、採用有利的支付方式。
(1)積極使用銀行承兌匯票付款,付款與融資相結合,減輕付款壓力,也降低融資費用。(2)採用資金集中時間支付,如對日常費用報銷規定每週一次,對材料款及大宗設備款規定每月兩次等,有利於增強集團對資金的調控能力,提高現金流的質量,提高集團帳戶銀行存款的日均存量,從而提高企業在銀行的信譽;同時也能提高資金審批人員、支付人員的工作效率。
3、資本經營。(1)根據企業特定的生產經營週期,資金有時也會出現剩餘,財會人員通過股票、基金或國債申購,充分利用閒置資金,提高資金使用率,同時爲企業創造資金效益。(2)通過股權收購或股權投資,成立子公司,實現低成本擴張和企業快速發展。
4、資金收支一級管理,倡導“現金爲王”的觀念,積極利用銀行電子商務,開展網上業務,儘可能地加速資金週轉,減少資金成本,規避財務風險,提高企業經濟效益。資金收支一級管理有利於增加現金流和結算存量,提高企業在銀行的信譽,有利於各分、子公司資金的統一調配,提高使用效率,有利於加強對分、子公司的監督管理,控制風險。資金管理實行內部模擬市場,即在企業內部實行資金有償使用,財務部門即是資金調劑中心,也成爲企業的創效部門。
(三)、稅收籌劃。我國是世界上稅賦最重的國家之一,稅賦在企業的成本中佔有一定的比重,如何進行稅收籌劃,合法避稅,是會計人員爲企業節約成本,創造效益的重要方面。1、充分運用國家財稅新政策,如國產設備投資抵免政策,以國產設備投資抵免所得稅;2、積極向財稅部門申請實施企業所得稅合併納稅,使各分公司盈虧在所得稅前合併調節,達到節稅的目的;3、關聯企業銷售改爲委託加工。關聯企業內部銷售實質上增加了企業的稅賦,通過稅收籌劃,改爲委託加工的形式,大大降低了企業稅賦。
(四)、參與管理。會計人員通過成本覈算,進行實時跟蹤對比,加強成本的日常監控,對企業成本的降低起到很大作用;通過對財務數據分析,以及對專業知識和政策法規的掌握,爲企業的發展提出有效的建議;通過制訂全面預算,明確企業總體目標,並在此基礎上分解各部門預算,健全責任制考覈體系,調動子、分公司積極性,促進企業快速發展。
三、對財會人員創造效益的幾點認識
(一)、提高財會人員自身素質。既然財會人員是企業效益的創造者之一,在企業經營管理中起到極其重要的作用,我們要有責任感和使命感,提高自身素質,更好的服務於企業,更多的爲企業創造效益。1、專業知識。不斷爲自己充電,加強專業知識學習,努力提高職稱水平,同時要在實踐工作中不斷的總結,通過實踐積累來提升自身業務水平;2、團隊精神。一個人的力量是有限的,只有提高和發揚團隊精神,整體提高財會人員的素質,工作有分工又有牽制,大家同心協力,才能把財務工作做得更好;3、溝通與協調。財務工作涉及企業的每個部門,需要溝通與協調,這就要求財會人員還要提高溝通、協調能力,將財務制度、財務管理理念貫徹到每個部門,並得到理解和支持,從而使財會人員創造效益的能力得到充分的發揮。
(二)、公司領導的重視與支持。現代企業管理要以財務管理爲中心,只有公司領導的高度重視與支持,財會人員才能更好的發揮自身的能力,財務管理工作才能得以強化與落實,取得實效。從另一層面,公司領導對財務工作的重視,也體現出公司領導有正確的理財觀念,能充分理解和支持財務工作。
我在兩週的時間內在老師的要求下圓滿的完成了學校規定的實習工作、我是在北京濟民可信醫藥有限公司財務部實習兩週的。北京濟民可信醫藥有限公司是江西濟民可信集團有限公司屬下的全資子公司。公司是一家以醫藥經營爲龍頭,科研生產爲基礎的產,供,銷一條龍的現代化企業。公司依託北京政治,經濟,文化中心的強大地域優勢,依靠集團公司雄厚的實力支持,秉承"濟民惠民,信待天下"的經營理念,以"務實,誠信,客戶至上"宗旨立足和服務於北京醫藥市場、
我在這家公司的財務部主要的實習內容包括出納工作和會計工作,其中有記帳憑證的製作,記帳憑證的釘制,銀行電匯單的填寫,對銀行對帳單的記錄,計算印花稅等等。
記帳憑證是由會計人員對審覈無誤的原始憑證或彙總原始憑證,按其經濟業務的內容加以歸類整理,作爲登記帳簿依據的會計憑證。記帳憑證按其反映的經濟業務內容或者按其反映的內容是否與貨幣資金有關可分爲收款憑證,付款憑證和轉帳憑證。會計人員填制記帳憑證要嚴格按照規定的格式和內容進行,除必須做到記錄真實,內容完整,填制及時,書寫清楚之外,還必須符合下列要求:"摘要"欄是對經濟業務內容的簡要說明,要求文字說明要簡煉,概括,以滿足登記帳簿的要求,應當根據經濟業務的內容,按照會計制度的規定,確定應借應貸的科目。科目使用必須正確,不得任意改變,簡化會計科目的名稱,有關的二級或明細科目要填寫齊全,記帳憑證中,應借,應貸的帳戶必須保持清晰的對應關係,一張記帳憑證填制完畢,應按所使用的記帳方法,加計合計數,以檢查對應帳戶的平衡關係,記帳憑證必須連續編號,以便考查且避免憑證散失,每張記帳憑證都要註明附件張數,以便於日後查對。這家公司用的財務軟件是用友財務軟件,所以日常憑證的製作都是用電腦完成的,具體操作方法如下:
1、記帳憑證的"摘要欄"是對經濟業務的簡要說明,又是登記帳簿的重要依據,必須針對不同性質的經濟業務的特點,考慮到登記帳簿的需要,正確填寫,不可漏填或錯填。
2、必須按照會計制度統一規定的會計科目,根據經濟業務的性質,編制會計分錄,填入"借方科目"和"貸方科目"欄,"二級或明細科目"是指一級科目所屬的二級或明細科目,不需要進行明細覈算的一級科目,也可以不填"二級或明細科目"欄。
3、"金額"欄登記的金額應和"借方科目"或"貸方科目"相對應或與"一級科目","二級或明細科目"分別對應。
4、"過帳符號"欄,是在根據該記帳憑證登記有關帳簿以後,在該欄註明所記帳簿的頁數或劃"√",表示已經登記入帳,避免重記,漏記,在沒有登帳之前,該欄沒有記錄。
5、"憑證編號"欄。記帳憑證在一個月內應當連續編號,以便查覈。收款,付款和轉帳憑證分別編號,對於收,付款憑證還要根據收付的現金或銀行存款分別編號,如"銀收字第×號","現付字第×號","轉字第×號"、一筆經濟業務需要編制多張記帳憑證時,可採用"分數編號法"、
6、記帳憑證的日期。收付款憑證應按貨幣資金收付的日期填寫;轉帳憑證原則上應按收到原始憑證的日期填寫,也可按填制記帳憑證的日期填寫。
7、記帳憑證右邊"附件×張",是指該記帳憑證所附的原始憑證的張數,在憑證上必須註明,以便查覈。如果根據同一原始憑證填制數張記帳憑證時,則應在未附原始憑證的記帳憑證上註明"附件××張,見第××號記帳憑證",如果原始憑證需要另行保管時則應在附件欄目內加以註明。
8、對於收款憑證或付款憑證左上方的"應借科目"或"應貸科目",必須是"現金"或"銀行存款",不能是其他會計科目。憑證裏面的"應借科目"或"應貸科目"是與"現金"或"銀行存款"分別對應的科目。
9、記帳憑證填寫完畢應進行復核與檢查,並按所使用的記帳方法進行試算平衡。有關人員,均要簽名蓋章,出納人員根據收款憑證收款,或根據付款憑證付款時,要在憑證上加蓋"收訖"或"付訖"的戳記,以免重收重付,防止差錯。製作完記帳憑證以後還要必須把憑證一一的打印出來,然後把對應的相關票據貼在打印後的憑證後面,具體的操作如下:膠水抹在憑證背面的右上角以便貼憑證相應的票據,貼完票據後如果票據比憑證要大的話應按憑證的大小把票據整齊的疊好便與以後的裝訂,之後要按憑證業務號的大小有序的把憑證排列整齊,這樣如果以後要查找也方便許多。
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